1.Для більше кращого розуміння наведу приклад нарахування і сплати податків по етапах на конкретному прикладі:

2.Підписали рахунок-фактуру на суму з урахуванням податку 1000 грн

3.Покупець здійснив попередню оплату у розмірі 30%, відповідно від 300 грн банківської транзакції 3,5% (10,5 грн) буде нараховано і сплачено податку і 289,5 буде отримано постачальником на власний рахунок.

4.Постачальник і покупець підписали накладну реалізації товару на повну суму 1000 грн з урахуванням податку. Нарахування податку складе: 3,5% від 1000 грн (35 грн) – нараховано податку раніше згідно з банківською транзакцією = 24,5 грн. Далі розглянемо два різні можливі варіанти розвитку подій у п. 5.1 і п. 5.2

5.1Покупець порушив зобов'язання щодо термінів оплати, і постачальник на 30-й календарний день був змушений здійснити самостійну оплату податку в сумі 24,5 грн. Потім через деякий час покупець все-таки сплатив залишок заборгованості в сумі 700 грн. Враховуючи, що податкова заборгованість за цією товарною операцією вже повністю погашена, усі 700 грн зараховані на рахунок постачальника.

5.2Через 15 календарних днів постачальник здійснив остаточний розрахунок за своєю заборгованістю, в сумі 700 грн, враховуючи, що нарахування податку з повної суми вже було здійснене, відповідно нарахування від транзакції складатиме 0 грн, але, враховуючи залишок податкової заборгованості у розмірі 24,5 грн, ця сума автоматично відрахована і сплачена до бюджету, постачальник на свій рахунок отримає 700-24,5 = 675,5 грн.

1.В договоре указали принцип оплаты налога пропорционально суммам банковских транзакций, при ставке налога 3,5%.

2.Подписали счет фактуру на сумму с учетом налога 1000 грн.

3.Покупатель осуществил предоплату в размере 30%, соответственно от 300 грн банковской транзакции 3,5% (10,5 грн) будет начислено и уплачено налога и 289,5 будет получено поставщиком на свой счет.

4.Поставщик и покупатель подписали накладную реализации товара на полную сумму 1000 грн. с учетом налога. Начисление налога составит: 3,5% от 1000 грн (35 грн) – начислено налога ранее согласно банковской транзакции (10,5 грн) = 24,5 грн. Далее рассмотрим два разных возможных варианта развития событий п.5.1 и п.5.2

5.1Покупатель нарушил обязательство по срокам оплаты, и поставщик на 30-й календарный день был вынужден осуществить самостоятельную оплату налога в сумме 24,5 грн. После через некоторое время покупатель все же оплатил остаток задолженности в сумме 700 грн. Учитывая, что налоговая задолженность по данной товарной операции уже полностью погашена, все 700 грн. зачислены на счет поставщика.

5.2Через 15-ть календарных дней поставщик осуществил окончательный расчет по своей задолженности, в сумме 700 грн. учитывая, что начисление налога с полной суммы уже было осуществлено, соответственно начисление от транзакции будет составлять 0 грн, но учитывая остаток налоговой задолженности в размере 24,5 грн, данная сумма будет автоматически вычтена и уплачена в бюджет, поставщик на свой счет получит 700-24,5 = 675,5 грн.