Держава
| Інтереси та потенційні вигоди держави у концепті «Податки на долонях» | ||
| Напрям інтересу держави | Потенційна вигода для держави | Механізм реалізації у концепті |
| Фіскальна достатність | Збереження здатності фінансувати публічні функції | Ставки ТОП, акцизний блок і приватно-дохідний контур можуть налаштовуватися сценарно |
| Оперативність надходження податкових платежів | Щоденне або поточне надходження податків за фактом транзакцій, а не очікування завершення податкового періоду | Податковий борг погашається автоматично з оплат у межах рахунку; можливе пропорційне списання або пріоритетне погашення податкового боргу |
| Зменшення потреби у ручному “дотисканні” платежів | Держава менше залежить від ручного контролю строків сплати, нагадувань, дзвінків і адміністративного впливу на платників | Податкова сплата прив’язується до фактичного руху коштів і податкового боргу в системі |
| Автоматизація адміністрування | Зменшення ручного контролю, декларативних процедур і суб’єктивного впливу | Податкове зобов’язання формується автоматично на основі господарської операції, рахунку, накладної та платежу |
| Скорочення державних витрат на податкове адміністрування | Потенційне зменшення потреби у великому штаті ручної перевірки, обробки декларацій, звірок і камерального контролю | Автоматичне нарахування, автоматична сплата, цифрові документи, уніфіковані коди, системна перевірка операцій |
| Прозорість економічного обороту | Держава отримує цілісніше бачення руху товарів, послуг, коштів і податкових подій | Єдина цифрова система договорів, рахунків, накладних, товарних кодів, оплат і податкових зобов’язань |
| Зниження тіньового грошового обороту | Зменшення можливостей оптимізації коштів із комерційного обороту через ФОП, поворотну фінансову допомогу, пов’язаних осіб або різні податкові статуси | Виведення коштів із комерційного контуру без підтвердженої господарської підстави має отримувати приватно-дохідну податкову кваліфікацію |
| Зменшення схем через різні податкові статуси | Менше можливостей переводити кошти між підприємствами з різними режимами для мінімізації або оптимізації | Монолінійність ТОП та єдина логіка товарно-грошового руху знижують вигоду режимного арбітражу |
| Виведення зарплат із тіні | Зменшення фінансової мотивації знімати готівку для неофіційних виплат, оскільки виведення коштів як особистого доходу все одно супроводжується оподаткуванням | Будь-яке вилучення готівки з комерційного обороту без господарської підстави розглядається як приватно-дохідна подія |
| Контроль готівкової роздрібної виручки | Якщо готівкова роздрібна виручка не внесена до банку або не використана для підтверджених господарських витрат, вона може кваліфікуватися як особистий дохід власника / засновника | Роздрібна торгівля пов’язується з цифровим обліком продажу, рухом коштів і податковим статусом вилучення готівки |
| Покращення tax compliance | Підвищення добровільності виконання податкових обов’язків, довіри громадян до податкової системи та податкової моралі | Система стає більш зрозумілою, автоматизованою, менш конфліктною і менш залежною від суб’єктивного контролю |
| Контроль національного виробництва | Можливість бачити реальний обсяг продукції, створеної всередині країни | Цифрова верифікація сировини, технічних умов, виробничих декларацій і товарних кодів |
| Захист від фіктивного виробничого статусу | Зменшення ризику зловживання пільговою виробничою ставкою | Зіставлення сировини, норм виробництва, виробничих декларацій і фактичного випуску продукції |
| Акцизний контроль | Посилення контролю за походженням, залишками та рухом підакцизних товарів | Акцизне зобов’язання виникає у точках входу товару в обіг, а подальший рух супроводжується цифровим контролем |
| Стійкість податкової бази | Менша залежність бюджету від прибутку як похідної та потенційно керованої бази | Фіскальний фокус переноситься на фактичний економічний обмін, товарний рух і грошовий потік |
| Зменшення податкових спорів | Менше конфліктів щодо правомірності операцій, якщо вони системно підтверджені | Презумпція правомірності операції, проведеної через цифрову систему |
| Якісніша економічна статистика | Формування точніших даних про товарооборот, виробництво, імпорт, експорт, акцизний рух і роздрібні продажі | Єдина цифрова мова товарів, послуг, договорів, накладних і платежів |
| Рівноправніше адміністрування | Менше залежності результату від суб’єктивної позиції контролюючого органу або статусу платника | Єдина цифрова логіка операцій, автоматичне нарахування, документальна незворотність підтверджених операцій |
| Стимулювання інвестицій у бізнес із високою доданою вартістю | Бізнес-моделі з високою рентабельністю та високою доданою вартістю отримують кращі стимули до легальної роботи, ніж у системі податку на прибуток | За ТОП податкове зобов’язання прив’язане до операції, а не до прибутку; при високій маржинальності це може створювати перевагу порівняно із загальною системою |
| Захист національного виробника на внутрішньому ринку | Готовий імпорт отримує вищу податкову ставку, тоді як імпорт сировини та напівфабрикатів не обтяжується | 25 % на імпорт готових товарів, 0 % на імпорт виробничих ресурсів |
| Підвищення міжнародної конкурентоспроможності національної продукції | Експорт продукції з доданою вартістю має нижче навантаження, ніж сировинний експорт | Низька ставка для експорту готової продукції та напівфабрикатів; вища ставка для експорту сировини |
| Перенесення фіскального акценту з майна на споживання | Держава може отримувати більший ефект від розширення товарообороту, ніж від оподаткування пасивного володіння активами | Скасування податків на нерухомість і предмети розкоші поєднується з оподаткуванням реального товарного руху та кінцевого споживання |
| Стратегічне покращення податкової структури | Зменшення структурної фіскальної перевантаженості економіки | Сценарне налаштування ставок з урахуванням TSBI |
Інтереси та потенційні вигоди фізичних осіб у концепті «Податки на долонях»
Інтереси та потенційні вигоди юридичних осіб-підприємств у концепті «Податки на долонях»