Ставки та ключові відмінності концепту

Механізм / режим	Ставка / статус
ТОП: виробнича торгівля	2,5 %
ТОП: оптова торгівля	3,5 %
ТОП: роздрібна торгівля	4,5 %
ТОП: імпорт готових товарів кінцевого споживання	25 %
ТОП: імпорт сировини та напівфабрикатів	0 %
ТОП: експорт готових товарів і напівфабрикатів	1,5 %
ТОП: експорт сировини	4 %
Акцизне оподаткування	спеціальні ставки
Єдиний платіж із доходів фізичних осіб: ПДФО 8 % + соціальна складова 22 %	30 %
ПДВ	скасовано
Податок на прибуток	скасовано
Податки на майно, нерухомість і предмети розкоші	скасовано
Спрощена система оподаткування (єдиний податок)	скасовано

✓Об’єкт оподаткування ТОП — операція фактичного економічного обміну товарами, роботами або послугами між відокремленими сторонами. Факт здійснення операції підтверджується постачанням товару, виконанням роботи, наданням послуги або оплатою.
✓База оподаткування ТОП — грошове вираження відкритої частини операції в межах суми рахунку, визначене за більшим із накопичених потоків: оплати або реалізації; раніше відкрита частина повторно не оподатковується.
✓Момент виникнення податкового зобов’язання — приріст відкритої бази внаслідок оплати або документально підтвердженої передачі товару, виконання роботи чи надання послуги.
✓Платник ТОП — продавець або постачальник у внутрішній торгівлі; імпортер або експортер, які є резидентами України, — у зовнішньоторговельних операціях.
✓Автоматизоване нарахування та переважно автоматична сплата податкових зобов’язань.
✓Відсутність декларативної податкової звітності за операціями, облік яких автоматично формується системою.
✓Відсутність загальних податкових перевірок за системно підтвердженими господарськими операціями.
✓Оперативний контроль — лише щодо факту оформлення роздрібного товарно-касового чека.
✓Податкове блокування діяльності, рахунків або системно підтверджених операцій — лише за рішенням суду, яким підтверджено вину платника податків.

✓Презумпція правомірності платника та системно підтвердженої господарської операції.
✓Рівноправні й прозорі фіскальні відносини: база, нарахування, сплата та податковий борг відображаються в системі.
✓Відсутність податкового кредиту, бюджетного відшкодування та коригувань ПДВ.
✓Фінансовий результат не використовується як база комерційного податкового зобов’язання.
✓Єдина цифрова фінансово-документарна система: договори, рахунки, накладні, акти та пов’язані з ними платежі.
✓Єдина цифрова ідентифікація товарів, робіт, послуг, сировини, напівфабрикатів і готової продукції.
✓Захист комерційної, банківської та персональної інформації; кожен факт доступу фіксується системою.
✓Добровільна виробнича верифікація та цифровий паспорт продукції національного виробника.
✓Внутрішньокорпоративні переміщення, що не містять факту ринкового економічного обміну, не формують об’єкта ТОП.
✓Монолінійна система: єдиний механізм ТОП для виробничої, оптової, роздрібної, імпортної та експортної торгівлі.
✓Підтримка внутрішньої переробки: ставка 0 % на імпорт сировини та підвищена ставка на імпорт готових товарів кінцевого споживання.
✓Стимулювання експорту продукції з вищим ступенем переробки та стримування сировинного експорту.
✓Мінімізація ручного втручання держави у господарську діяльність.